免费问答

发出材料时： 借：委托加工物资 贷：原材料 计划成本核算下，还需结转材料成本差异： 借：委托加工物资 贷：材料成本差异（可借可贷） 支付加工费、运杂费时： 借：委托加工物资 贷：银行存款 若受托方按加工费涉及增值税，允许抵扣的企业（一般纳税人）还需做分录： 借：应交税费-应交增值税（进项税额）金额为加工费×税率 贷：银行存款 加工完成，验收入库时： 借：原材料/周转材料/库存商品（计划成本） 贷：委托加工物资 计划成本核算下，还需结转材料成本差异 借：材料成本差异（可借可贷） 贷：委托加工物资 若涉及受托方代收代缴的消费税，且商品/材料入库后用于连续生产应税消费品的： 借：应交税费-应交消费税 贷：银行存款 若涉及受托方代收代缴的消费税，且商品/材料入库后直接销售的： 借：委托加工物资（金额为消费税额） 贷：银行存款