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问题已解决
就算正常处理固定资产（资产处置损益），非正常处置损益（营业外收支），都是损益类科目呀，最终都在利润总额里面，所以所得税也是一样的交了呀。所以我不比明白怎么不一样。
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你销售固定资产的时候，是借银行存款，
贷固定资产清理100，
应交税费，应交增值税销项，
然后你增值税销售额里面有这个100，但是你企业所得税里面的营业收入没有这个100。
2023 09/11 17:25
84784956 
2023 09/11 17:28
哎呦，老师呀。你看看我上述所说的。它只是用固定资产清理科目过度而已（不管正常或者非常正常都是损益类科目。）最终都在利润总额里面，既然利润总额出来了。还不交所得税吗？当然交呀
郭老师 
2023 09/11 17:31
同学，你看清楚了，他并没有说你少做了收入。
郭老师
2023 09/11 17:31
只不过是你的增值税的销售额和所得税的销售额不一致，你交了所得税，你是按照100来交的吗？你怎么可能按照100来交的，你是100减去残值之类的
84784956
2023 09/11 21:41
我明白你的意思了，你的意思是是时间不一致，并不是不交所得税。一般纳税人:增值税月预交，现在所得税是季度预交，所以这道题中所得税相对比增值税来说是延迟了，并不是不交。
郭老师
2023 09/11 21:47
借银行存款，贷固定资产清理100
应交税费
借固定资产清理80，
累计折旧贷固定资产
借固定资产清理
贷营业外收入20，
你说企业所得税交多少吧，和这个时间没有关系，你还没有看懂，
郭老师
2023 09/11 21:47
假设没有其他业务
增值税的销售额是100，你企业所得税影响利润的金额是20，
营业收入是零
84784956
2023 09/11 22:01
我大概明白你的意思了:增值税是处理收入全额交税，而所得税税是差额交税。计算的基数不一样。
郭老师
2023 09/11 22:02
是
所以增值税销售额不等于所得税营业收入
84784956
2023 09/11 22:03
还有课件中核对利润表收入与增值税收入要一致:这里的利润表收入是“营业利润”为基数是0，而所得税申报基数是“利润总额”20
84784956
2023 09/11 22:05
一般情况下，比如卖货物，增值税计算基数100与利润表中“营业收入”100，所得税中“利润总额”100都是一样的
郭老师
2023 09/11 22:41
对的，是的，是这么理解的。
84784956
2023 09/11 22:43
超级感谢你，晚安给你好评^ω^
郭老师
2023 09/11 22:46
不用客气，应该的，早点休息。
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