免费问答

老师，我是劳务派遣公司是开出发票的一方，开的是差额征税发票

同学您好，您好，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额） 差额借： 主营业务成本等 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（一般纳税人，一般计税方法） 　　　　应交税费——简易计税（一般纳税人，简易计税方法） 　　　　应交税费——应交增值税（小规模纳税人） 　　　　贷： 应付账款等）

我们是一般纳税人，劳务派遣是按简易计税方法，

你第二步是什么意思呀

同学您好，确定收入后，差额记成本，冲减可以抵扣的进项影响数

老师，开也人力资源发票21000元，支付员工工资18240，我按如下做行不：借;应收账款 21000 主营业务收入20000 应交税费--简易计税 1000 ；2、计提成本：主营业务成本17371.43 应交税费-简易计税868.57 贷：主营业务成本18240. 3、交税时：借应交税费--简易计税 131.43 贷;银行存款 131.43

同学您好，学员您好，是的，对的

老师，可有的人做此笔业务直接按票面金额做会计分录 的，如;借应收账款21000 贷：20868.57 应交税费--简易计税 131.42这种方法也行，对不

贷：主营业务收入20868.57

同学您好，这样不直观对应关系不便复核

老师我有个迷惑，如果按发票金额做账主营业务收入为20868.57元，如果按正规做法主营业务收入为20000元，这种差别怎么解释呀

相差的这个税额，通过减免处理

老师的意思相差的主营业务收入还有做一个分录，对不。那要怎么做呀。

同学您好， 人力资源发票21000元，支付员工工资18240，我按如下做行不：借;应收账款 21000 主营业务收入20000 应交税费--简易计税 1000 ；2、计提成本：主营业务成本17371.43 应交税费-简易计税868.57 贷：应付职工薪酬18240. 3、交税时：借应交税费--简易计税 131.43 贷;银行存款 131.43 增值税差额征税收入少计1000，成本少计868.57， 影响131.43交税

老师，是的。因为本人刚接触此行业，有个会计是直接用开出差额征税发票的金额与税额做账，那第一步;借：应收账款21000 贷：20868.57 应交税费--简易计税 131.43；2、如果按这种做与咱们的做法，不含税销售额是不一样的，这个要怎么理解呀。（真的谢谢老师，那么耐心指教，因我没做过看到有些人要这么操作，可就理解不了不含税销售额是不一样的。）销售额不一样，附表一及主表上的简易办法计税销售额肯定就不一样呀

同学您好， 他这个是 倒推的，以外账要交税倒挤差额做收入，正规的做法是要确认不含税销售额，这样才是规范的

老师，为什么开票系统开了差额征税发票后，系统自动推送到附表一的销售额是2086.57，那我们申报时是要重新填写成20000万元，对不

你好，不 要的，这种情况 不要的，按差额征税，不需要改成收入

那申报表不含税销售收入为20868.57而账面上的收入是20000元，账表都不一样呀

申报表没有说一定要保持一致。特殊情况是不一致的。