免费问答

学员您好！，可抵扣暂时性差异是当期的账面价值低于计税基础产生的，打个比方，固定资产原价100万元，税法按照直线法只允许计提折旧15万，会计上采用加速折旧法计提20万，那么账面价值80万小于计税基础85万，这5万最终体现在当期的成本费用会计多算了5万，那么最终导致会计计算的利润总额较应纳税所得额低了5万，所以在算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上加上5万元的可抵扣暂时性差异，反之，应纳税暂时性差异最终导致的结果是会计利润较应纳税所得额多，所以算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上减去应纳税暂时性差异。