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问题已解决
这个合同，里面收入的形式确定了，但是我购买设备是一次性支付的，那么设备的成本怎么确定呢，如果按照收入的进度的话，成本在前2期是高于收入的，怎么解决这个问题呢
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您好，收入按合同约定的日期确认，已发生的成本我们先在归集在一个科目，按确认收入的比例来结转主营业务成本，这样整个工程下来各期的利润表不会有大幅的变动
2023 09/14 08:17
84784997 
2023 09/14 08:18
成本归集在合同履约成本？
廖君老师 
2023 09/14 08:19
您好，是的，这样操作我觉得没问题的，整个项目的利润也没有少
84784997
2023 09/14 08:22
那收入呢 借应收 贷合同结算 借合同结算 贷主营业务收入？ 这2个分录 在确认收入时，同时写？
廖君老师
2023 09/14 08:27
您好，是的
借：应收账款
贷：合同结算—价款结算
应交税费—应交增值税—销项税
再
借：合同结算—收入结转
贷：主营业务收入
84784997
2023 09/14 08:29
合同履约成本里面 可以加我们公司人员为了这个项目发生的交通费吗
廖君老师
2023 09/14 08:29
您好，当然可以的嘛
84784997
2023 09/14 08:31
分布式光伏工程项目，里面包含光伏板设备的采买和安装，是混营还是兼营呢
廖君老师
2023 09/14 08:33
您好，是混合，只有自产货物+建筑才是兼营
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
另国家税务总局公告2017年第11号规定：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
84784997
2023 09/14 08:37
如果是劳务安装，但是会有一些辅材，但是辅材的金额可能达到了安装劳务的40%，这种是开劳务费还是工程服务？
廖君老师
2023 09/14 08:38
您好，我认为是工程服务
84784997
2023 09/14 08:39
那辅材一般控制到多少属于劳务呢
廖君老师
2023 09/14 08:42
您好，这个也没有文件来规定的，
一般建筑施工合同，劳务费和材料占的比例是劳务费30%左右和材料60%左右
84784997
2023 09/14 08:43
这种是属于工程服务撒 你说的 但是劳务费的话 是不是材料应该低于20%
廖君老师
2023 09/14 08:49
您好啊，不好意思啊，这个开劳务费材料占比多少还真没有文件规定的，没有限制性规定的，一般不超过20%的
84784997
2023 09/14 08:50
那怎么判断别人开工程服务还是劳务呢
廖君老师
2023 09/14 08:52
您好，根据双方签订的合同内容看占比嘛
84784997
2023 09/14 08:57
按照你说的 劳务30 材料60 就是工程服务？
廖君老师
2023 09/14 08:58
您好，是的呢，是这么理解的
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