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1/1-11月计提所得税 借：所得税费用   165 贷：应交税费-所得税   165 借本年利润    165 贷所得税费用   165 本年利润年末一次结转，所以在1-11月不结转 2、计提12月所得税  借：所得税费用   282792.5 贷：应交税费-所得税  282792.5 借本年利润      282792.5 贷所得税费用      282792.5 年末把本年利润全部结转 借本年利润 6067207.5 贷利润分配-未分配利润    6067207.5