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想问问：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－企业所得税 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费－企业所得税 贷：银行存款 现在用小企业会计准则，以前年度损益调整 科目没有了，请问用那个科目过度？ 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－企业所得税 那就不用以前年度损益调整了，是吧？ 不用以前年度损益调整科目，直接用：借：利润分配－未分配利润，贷：应交税费，企业所得税， 那资产负债表未分配利润期末减期初 不等于利润表的本年累计的净利润呀？
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你好，是的，直接通过 利润分配－未分配利润 来核算
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
符合这个勾稽关系就可以的
2018 01/22 11:18
84784959 
2018 01/22 11:32
资产负债表的未分配利润（期末－期初）＝利润表的本年累计的净利润
，但资产负债表未分配利润期末数＝期初数 利润表净利润本年累计数，在资产负债表，利润表体现不出来呀
邹老师 
2018 01/22 11:33
你好，你所指体现不出来是什么意思？
84784959
2018 01/22 11:58
小企业会计准则，取消了以前年度损益调整科目呀
84784959
2018 01/22 12:02
体现不出来是，资产负债表的未分配利润期末数—期初数，等不到利润表的本年累计的净利润，利润表没有了以前年度损益调整科目，以前可以 或-以前年度损益调整
邹老师
2018 01/22 12:58
你好，发生了以前年度损益调整事项，需要按这个计算，
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
符合这个勾稽关系就可以的
84784959
2018 01/22 20:08
小企业会计准则，金蝶财务软件利润表已经没有
84784959
2018 01/22 20:09
小企业会计准则，金蝶财务软件利润表已经没有以前年度损益调整科目了
84784959
2018 01/22 20:15
不是直接借利润分配-未分配利润，贷：应交税费
邹老师
2018 01/22 20:45
你好，没有以前年度是损益调整就直接做这个分录
借；利润分配-未分配利润 贷：应交税费——企业所得税
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