A商贸公司为增值税一般纳税人，位于市区，产品适用的增值税税率为13%，本年1月，有以下几种进货方案可供选择：一是从增值税一般纳税人甲公司购买，每吨含税价格为12000元，可取得税率为13%的增值税专用发票；二是从增值税小规模纳税人乙公司购买，每吨含税价格为11000元，可取得税率为3%的增值税专用发票；三是从增值税小规模纳税人丙公司购买，每吨含税价格为10000元，可取得税率为3%的增值税普通发票。A商贸公司销售其所购货物的价格为每吨20000元（含增值税），其他相关成本费用为2000元。A商贸公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设本案例都为现销、现购。2.若以实现税负最小化为纳税筹划目标（假设只考虑流转税和相应的城建税及教育费附加)，3.若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标_实务

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A商贸公司为增值税一般纳税人，位于市区，产品适用的增值税税率为13%，本年1月，有以下几种进货方案可供选择：一是从增值税一般纳税人甲公司购买，每吨含税价格为12000元，可取得税率为13%的增值税专用发票；二是从增值税小规模纳税人乙公司购买，每吨含税价格为11000元，可取得税率为3%的增值税专用发票；三是从增值税小规模纳税人丙公司购买，每吨含税价格为10000元，可取得税率为3%的增值税普通发票。A商贸公司销售其所购货物的价格为每吨20000元（含增值税），其他相关成本费用为2000元。A商贸公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设本案例都为现销、现购。2.若以实现税负最小化为纳税筹划目标（假设只考虑流转税和相应的城建税及教育费附加)，3.若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标

84784954| 提问时间：2023 09/21 16:55

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以实现税负最小化为纳税筹划目标方案一：从增值税一般纳税人甲公司购买，每吨含税价格为12000元，可取得税率为13%的增值税专用发票。应交增值税=20000/（1+13%）13%-12000/（1+13%）13%=188.25 应交城建税及教育费附加=188.25*（7%+3%）=18.83 方案二：从增值税小规模纳税人乙公司购买，每吨含税价格为11000元，可取得税率为3%的增值税专用发票。应交增值税=20000/（1+13%）13%-11000/（1+3%）3%=163.49 应交城建税及教育费附加=163.49*（7%+3%）=16.35 方案三：从增值税小规模纳税人丙公司购买，每吨含税价格为10000元，可取得税率为3%的增值税普通发票。应交增值税=20000/（1+13%）13%-10000/（1+3%）3%=146.24 应交城建税及教育费附加=146.24*（7%+3%）=14.62 因此，从流转税和城建税及教育费附加的角度考虑，选择方案三最优，即从增值税小规模纳税人丙公司购买。以实现税后利润最大化为纳税筹划目标若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标，具体来说，还需要考虑到企业所得税的影响。由于没有给出成本、费用的具体数据，无法进行详细的计算。以下仅提供不考虑企业所得税的简单计算：不考虑企业所得税的情况下：方案一：从增值税一般纳税人甲公司购买，每吨含税价格为12000元，可取得税率为13%的增值税专用发票。利润=20000/（1+13%）-12000/（1+13%）-2000-188.25-18.83=4789.74 方案二：从增值税小规模纳税人乙公司购买，每吨含税价格为11000元，可取得税率为3%的增值税专用发票。利润=20000/（1+13%）-11000/（1+3%）-2000-163.49-16.35=4895.97 方案三：从增值税小规模纳税人丙公司购买，每吨含税价格为10000元，可取得税率为3%的增值税普通发票。利润=20000/（1+13%）-10000/（1+3%）-2000-146.24-14.62=4945.77 因此，不考虑企业所得税的情况下，选择方案三可以获得最大的税后利润。

2023 09/21 17:04