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老师,请问收到课题专项资金如果做账务处理,是深圳市科创委的科技项目,事前资助,后期需要审计验收的,如果验收不通过的话,资金要退回

84785042| 提问时间:2023 09/22 10:30
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郭老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
借银行存款贷专项应付款, 使用了之后借专项应付款贷营业外收入
2023 09/22 10:33
84785042
2023 09/22 10:38
这个还需要验收的,如果验收不通过的话,到时候款项需要退回的 如果计入了营业外收入,那后期不是要调减?
郭老师
2023 09/22 10:41
红冲原路返回就行。
84785042
2023 09/22 11:19
老师,如果发生相关的支出,比如研发人员工资、购买设备、差旅费,这个怎么处理呢?
84785042
2023 09/22 11:21
使用的时候,就转为营业外收入,不计入相关费用吗?
郭老师
2023 09/22 11:22
你好,借研发支出工资 dai应付职工薪酬工资, 借固定资产,贷银行存款, 次月借研发支出贷累计折旧, 借研发支出差旅费,贷银行存款。
郭老师
2023 09/22 11:22
费用化的月末结转到管理费用。
84785042
2023 09/22 11:24
我说的是用那个专项资金发生的,那这个跟专项资金怎么挂钩?
郭老师
2023 09/22 11:30
你好,你这笔钱用在哪里,你自己应该是知道的,你月末结转了管理费用之后,你就把借专项应付款代其他收益转过来就可以的,然后你自己做一个研发辅助账本,登记台账,具体的用在哪里,多少钱,什么时间都得写清楚了。
84785042
2023 09/22 11:58
好的,了解了,另外还有个问题,我了解了一下,这个“专项应付款”后期要转入资本公积的吗?
郭老师
2023 09/22 12:04
转到其他收益或者营业外收入。
84785042
2023 09/22 12:04
好的,谢谢老师
郭老师
2023 09/22 12:07
不用客气,工作愉快。
84785042
2023 09/22 12:09
老师,我觉得还是计入递延收益,比较符合
郭老师
2023 09/22 12:10
可以的可以这么做的。
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