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您好！ （二）担保费收入的核算 应设置“保费收入”、“应收账款”、“预收账款”等会计科目。担保合同成立时， 借：银行存款、应收账款、预收账款 贷：保费收入 应交税费—应交增值税—销项税额 如发生评审费等收入，则： 借：银行存款等 贷：手续费及佣金收入 应交税费—应交增值税—销项税额 增值税服务类型：担保费为向贷款之外的第三方支付的费用，归类到金融服务类别中“直接收费服务”。 担保公司成本费用核算 担保合同取得成本是指担保人在取得担保合同过程中发生的支出。主要包括发生的手续费或佣金支出、调查和评审费支出等、担保赔付支出、再担保分出保费支出、分保费用、提取各类准备支出等。取得的成本在发生时计入当期损益。 手续费用是担保公司的为客户确保整个流程顺利办理下来的所补贴的费用，包括资料费、赎楼费、过桥、短拆等流程成本。 （一）赔付支付（代偿支出） （1）赔付支付（代偿支出）。代偿支出是被担保人未按合同约定履行义务，由担保人代其履行义务而支付的代偿款及相关费用支出。从严格意义上说，代偿支出尚不是公司的最后损失。担保公司在代偿后有可能从被担保人处得到一定的追偿款。设置“赔付支出”科目： 实际支付代偿款时， 借：赔付支付（代偿支出） 贷：银行存款等科目 （2）应收代位追偿款 代位追偿款，是指担保人承担代偿担保金责任后，按照合同约定取得的对被担保人的求偿权而追回的价款。从理论上讲，是对担保人发生的代付支出的补偿，在确认时应当冲减代付支出，而不能作为一项收入。应设置“应收代位追偿款”科目。代位追偿款，只有在同时满足准则规定的条件时才能予以确认。 一是与代位追偿有关的经济利益很可能流入； 二是该代位追偿款的金额能够可靠的计量。对于不满足确认条件的代位追偿款，担保人不应当确认。 账务处理：计提代偿款时冲减赔付支出 借：应收代位追偿款 贷：赔付支付（代偿支出） 实际收到代位追偿款时 借：银行存款 贷：应收代位追偿款 代偿款无法收回，按发生损失的实际额冲减担保赔偿准备金，超出赔偿准备金部分计入赔偿支出。 借：赔付支出（代偿支出） 保险责任准备金（担保赔偿准备金） 贷：应收代位追偿款 担保保证金的收取 保证金实际上市银行在收，但一般是银行收取担保公司的。通常是在5%—15%不等，主要是规避担保公司在银行入围授信的风险手段。担保公司对外在做单笔业务的时候就会让客户出这部分的保证金，这是行规。担保公司向银行缴存保证金时候账务处理： 借：存出保证金 贷：银行存款 希望对您有帮助，祝您工作顺利！