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[案例引入]2022年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限3年，划分为以摊余成本计量的金融资产，买价90万元，另付交易费用4万元,该债券面值为100万元，票面利率为4%，每年末付息，到期还本，此债权投资的实际利率为6.26%。 （1）2022年初购入该债券时分录 （2）每年利息收益计算过程及分录 (3）到期时分录
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你好
1）借 债券投资--成本 100
贷 银行存款 94
债券投资--利息调整 6
2）2022.12.31
借 应收利息 100*4%=4
债券投资--利息调整 1.88
贷 投资收益 94*6.26%=5.88（利息收益=5.88）
借 银行存款 4
贷 应收利息 4
2023.12.31
借 应收利息 100*4%=4
债券投资--利息调整 2
贷 投资收益 （94+1.88）*6.26%=6 （利息收益=6）
借 银行存款 4
贷 应收利息 4
2024.12.31
借 应收利息 100*4%=4
债券投资--利息调整 （6-1.88-2）=2.12（倒挤出来的）
贷 投资收益 4+2.12=6.12 （利息收益=6.12）
借 银行存款 4
贷 应收利息 4
3）借 银行存款 100
贷 债券投资--成本 100
2023 09/26 20:40
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