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北京光明有限责任公司为增值税一般纳税人，企业所属行业为制造业，企业生产销售微波炉，出厂不含税单价为400元／台，成本为300元／台。 2020年1月，北京光明有限责任公司发生的经济业务如下： (1)1日，向当地某商场销售微波炉200台，并开具增值税专用发票（简称专用发票），单价（不含增值税）为400元／台，销售额为80000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5％的现金折扣。商场于1月7日付款，于是在结算时给予商场5％的现金折扣（现金折扣不考虑增值税）。 (2)8日，销售300台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发票，价税合计为135600元。支付运输费用价税合计6540元，收到的增值税专用发票上注明运费金额6000元、增值税额540元，该外地客户款项未付