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什么叫递延所得税资产，什么叫递延所得税负债
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您好，简单一点，递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
2023 09/27 23:21
84785000 
2023 09/27 23:22
如何计算递延所得税资产和负债数据
廖君老师 
2023 09/27 23:27
您好，
1、递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率;
2、递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额，计算公式为:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率。
1.资产产生的暂时性差异
＝资产的账面价值－资产的计税基础
＝资产的账面价值－资产的未来可抵扣的金额
2.负债产生的暂时性差异
＝负债的账面价值－负债的计税基础
＝负债的账面价值－（负债的账面价值－未来可税前列支的金额）
＝未来可税前列支的金额
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