免费问答

方案一：对会计报表影响不重大，计入当期损益， 1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额， 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：所得税费用， 2、多预缴税额退税时， 借：银行存款， 贷：应交税费—应交企业所得税， 方案二：对会计报表影响重大，调整以前年度损益， 1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额， 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：以前年度损益调整， 2、结转以前年度损益调整， 借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—未分配利润， 注：涉及计提盈余公积的，也需相应的进行调整。 3、多预缴税额退税时， 借：银行存款， 贷：应交税费—应交企业所得税。 补充：计提企业所得税的会计分录是什么？ 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交企业所得税， 缴纳季度所得税时： 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款。 跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交企业所得， 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款。