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问题已解决
老师，我司近期委托对方公司研发一款办公系统，合同约定研发费用分两期支付，合同签订后先支付第一期费用，项目验收后再支付第二期费用。现在收到对方公司开的全款发票，我们只支付了第一期费用，账要怎么记？
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您好，借：无形资产 贷：银行 应付账款
2023 09/29 18:07
84785008 
2023 09/29 18:23
未达到可使用状态的可以计入“无形资产”？
廖君老师 
2023 09/29 18:26
您好，对不起，粗心了，验收后这个关键词没注意到
借：预付账款 （倒挤金额） 进项税 （发票上税金） 贷：银行，
84785008
2023 09/29 18:41
借：预付（不含税全款）
进项税（发票上税金）
待：银行存款（已支付的第一期款）
其他应付款（验收后待支付的第二期款）
是不是这样？
廖君老师
2023 09/29 18:45
您好，因为没有完工验收也不会摊销，所以我的考虑只入账发票的进项税（先抵扣了再说）和实际支付的款项，倒挤预付，付二期时
借：无形资产（上次发票上的未税）贷：银行（二期付款） 预付（上次倒挤的预付）
这样往来也平了
84785008
2023 09/29 19:00
没看懂，能不能记到“无形资产”，全款10万，本月收到两张各5万的发票，每张发票不含税4.72，税0.28；第一期5万本月刚刚支付，麻烦老师重新写下带金额的分录吧，谢谢了
廖君老师
2023 09/29 19:04
您好，没有验收不要借无形资产哦（刚才我粗心了还是您提醒我的）
借：预付账款 4.44 进项税 0.56 贷：银行 5
付二期
借：无形资产 9.44 贷：银行 5 预付账款 4.44
接下就每月摊销
84785008
2023 09/29 19:09
好的，明白了。就是第二期要支付的那张发票，目前就只先对进项税的部分记账，对吧
廖君老师
2023 09/29 19:09
您好，是的，我是想着能抵扣先用上
84785008
2023 09/29 19:11
那如果是小规模纳税人不能抵税的，遇到这种又该怎么做
廖君老师
2023 09/29 19:12
您好，借：预付账款5 贷：银行 5
付二期
借：无形资产10 贷：银行 5 预付账款5
接下就每月摊销
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