老师您好！企业所得税预缴时，工资薪金是按照已经计提的数额税前扣除？还是按照已经实发的数额税前扣除？！谢谢！！_税务

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老师您好！企业所得税预缴时，工资薪金是按照已经计提的数额税前扣除？还是按照已经实发的数额税前扣除？！谢谢！！

84785013| 提问时间：2023 10/02 20:32

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，按计提数税前扣除，年度才考虑调增，明年5.31汇缴前实际发了都可以税前扣除的

2023 10/02 20:33

84785013

2023 10/02 20:36

老师，到汇缴结束前的时候才把没有实际发放的调增处理可不可以？谢谢！

廖君老师

2023 10/02 20:37

您好，汇缴前还没有实发就纳税调增，是这样处理的

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