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问题已解决
2×22年 12月 11日，向光明公司销售一批不含税价格为 2000万元的产品，产品成本为 1500万元。合同约定光明公司收到后 3个月内若发生质量问题可退货。截止 2×22年 12月 31日，上述商品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为 10%。请问影响当期应交所得税为（ ）万元。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学您好，会计应确认（2000-1500）*10%=50万元预计负债和销售费用，税法不认这笔费用，应纳税调增50万元，影响所得税50*25%=12.5万元
2023 10/02 22:45
84784962 
2023 10/03 08:42
老师计算预计负债不是用销售收入2000*退货率10%吗？怎么还要减成本呢就是这点我不理解
miao 
2023 10/03 09:16
同学您好，收入成本是配比的，确认了收入就要结转成本，同理，冲了收入同时也要冲成本
84784962
2023 10/03 09:28
那如果是对递延所得税的影响就是用销售收入2000*退货率10%吗？
miao
2023 10/03 09:33
（2000-1500）*10%=50，还需要冲减成本的
84784962
2023 10/03 09:36
递延所得税不是把 预计不会退的收入部分计入预计负债吗？我看分录都是是在收入那体现预计负债呀
miao
2023 10/03 09:43
1、企业发生附有销售退回条款的销售且商品控制权转移时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
预计负债——应付退货款
应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转相关成本：
借：主营业务成本
应收退货成本
贷：库存商品
84784962
2023 10/03 09:45
是呀，确认当期递延所得资产时不就是只有预计负债金额*25%吗？计税基础和账面价值比
miao
2023 10/03 09:50
是的，同学，把不含税的收入对应预计要退货的部分确认预计负债
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