小微企业是个体独资的厂。现在想注销，固定资产清理时（没有开发票）产生的税金，可以这样做凭证处理吗？处理时：借：固定资产清理30000元累计折旧：20000元贷：固定资产：5000元销售时：借：银行存款 28000元贷：固定资产清理28000元，计提增值税28000/1.04*0.04/2=538.46：借：固定资产清理538.46元，贷：应交税费-应交增值税538.46元。小微企业3万以下销售免税借：应交税费-应交增值税 538.46元，贷：营业外收入-补贴收入538.46元.可以这么处理吗？_实务

问题已解决

小微企业是个体独资的厂。现在想注销，固定资产清理时（没有开发票）产生的税金，可以这样做凭证处理吗？处理时：借：固定资产清理30000元累计折旧：20000元贷：固定资产：5000元销售时：借：银行存款 28000元贷：固定资产清理28000元，计提增值税28000/1.04*0.04/2=538.46：借：固定资产清理538.46元，贷：应交税费-应交增值税538.46元。小微企业3万以下销售免税借：应交税费-应交增值税 538.46元，贷：营业外收入-补贴收入538.46元.可以这么处理吗？

84784983| 提问时间：2018 01/25 11:20

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

金牌答疑老师

职称：固定资产清理,应交增值税,计提增值税,营业外收入,应交税费

免费直播

学员你好，第一笔分录，贷：固定资产金额是50000不是5000 第二笔可以和第三笔一起借：银行存款 28000 贷固定资产清理销售额应交税费-应交增值税（销项）税金，出售2009年1月1日后购入的固定资产，不能按照你的方法计算中增值税因为2019年以后固定资产的增值税进项税额是可以进项抵扣的。小微企业免增增值税的会计分录是正确的。

2018 01/27 17:30