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请问，去年取得的发票，今年税局认定是异常发票，让转出进项并补交增值税和所得税。请问完整分录应该怎么做？麻烦详细说说
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1、进项转出
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2.交增值税
借应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3.交企业所得部
借：应交税费——应交企业所得税
贷银行存款
2023 10/07 11:02
84785035 
2023 10/07 11:19
企业所得税这个处理看不懂。企业所得税按什么计提 ，怎么计提出来的麻烦老师说说。因为发要异常，那之前结转到未分配利润的成本，以及现在这个转出到成本的进项税都怎么处理？
venus老师 
2023 10/07 11:23
同学，这个金额比较小 借税金及附加 贷：应交税费——应交企业所得税
84785035
2023 10/07 11:27
企业所得税按什么计提 ，怎么计提出来的麻烦老师说说。这要转出的进项税有差不多10万元，发票金额近77万，提取所得税应该是按价税合计提吧？
那已经去年结转的成本这些应该怎么更正分录？
venus老师
2023 10/07 11:30
这个就是计提的分录呀 借税金及附加 贷：应交税费——应交企业所得税
同学，是按不含税价，以前的账不管，企业 所得税是调表不调账
84785035
2023 10/07 11:33
那就是企业所得税之前的入帐成本什么的，都不用管，只是按不含税价计提所得税补交就行。不用整个重新调帐的，对吧？
venus老师
2023 10/07 11:36
对的，同学，理解正确的
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