某大型商场(增值税一般纳税人）在活动期问推出“购物满 100，返还20 元本商场购物券”的活动。假设该商场销售的商品平均成本率为60%。即标价为100元的商品，其成本为60 元。以上价格均为含税价，增值税税率为13％，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 (1）方案一：如果商场推出“购物满100，返还20元本商场购物券”的同时，明确“返还的购物券，在下次消费满100元时可用于抵减”的规则。计算本方案“满返”的税负总额和销售现金流是多少？（2）方案二：“购物满100元，减20元”，计算本方案“满减”的税负总额和销售现金流是多少？（3）计算“满返〞（结合使用购物券的第二次销售）的税负总额和销售现金流是多少？需详细计算过程！！！！_实务

问题已解决

某大型商场(增值税一般纳税人）在活动期问推出“购物满 100，返还20 元本商场购物券”的活动。假设该商场销售的商品平均成本率为60%。即标价为100元的商品，其成本为60 元。以上价格均为含税价，增值税税率为13％，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 (1）方案一：如果商场推出“购物满100，返还20元本商场购物券”的同时，明确“返还的购物券，在下次消费满100元时可用于抵减”的规则。计算本方案“满返”的税负总额和销售现金流是多少？（2）方案二：“购物满100元，减20元”，计算本方案“满减”的税负总额和销售现金流是多少？（3）计算“满返〞（结合使用购物券的第二次销售）的税负总额和销售现金流是多少？需详细计算过程！！！！

84785018| 提问时间：2023 10/08 15:18

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商央老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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您好，我按顺序发：增值税=180/1.13*0.13—120/1.13*0.13=6.9 附加税费=6.9*0.12=0.83 税负=（6.9+0.83）/（180/1.13）*100%=4.85%

2023 10/08 16:58

商央老师

2023 10/08 17:05

您好，销售现金流 =180-120-6.9-0.83=52.27 方案二增值税=160/1.13*0.13-120/1.13*0.13=4.6 附加税=4.6*0.12=0.55 税负=（4.6+0.55）/（160/1.13）*100%=3.64% 销售现金流=160-120-4.6-0.55=34.85

商央老师

2023 10/08 17:07

您好，我前面两个方案的计算，都是考虑了第二次使用满减的情形。