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请问老师，之前开出发票做了凭证，记了增值税。现在报税，有一部分免税了，免税这分录再怎么做？
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免税部分填主表第12行
2023 10/08 15:41
84785042 
2023 10/08 15:50
老师我是咨询怎么做分录，现在科目余额应交税费-应交增值税，和实际要交的金额对不上，免税那部分怎么做分录冲掉？还是转到哪里？
家权老师 
2023 10/08 15:53
你好，意思是开具了1%的普票，然后免税了？那么转入营业外收入
84785042
2023 10/08 15:58
是营业外收入-政府补助 吗？
家权老师
2023 10/08 15:59
是营业外收入-税费减免
84785042
2023 10/08 16:09
老师，企业所得税怎么计提？是算出所得税是多少，然后做分录，借所得税费用，贷应交税费-应交企业所得税吗？
家权老师
2023 10/08 16:20
是的，就是你说的那个思路
84785042
2023 10/08 16:33
企业所得税是根据利润表中的利润总额，乘以税率得来的吗？是本期金额，还是本年累计金额？
家权老师
2023 10/08 16:35
本季度应交所得税=(利润总额本年累计-以前年度亏损)*税率-本年预交所得税
84785042
2023 10/08 16:37
计提时的税率是按25%，还是按优惠政策的5%？
家权老师
2023 10/08 16:40
小微企业是按5%计算的
84785042
2023 10/08 16:43
我们是小微企业，就是在计提的时候，直接按5%计提，并不是按25%计提，再在报税时去填减免表格，是这样吗？
家权老师
2023 10/08 16:44
是的，就是那样处理的
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