老师，小规模无票收入增值税申报按3%计算免税额，那我记账按3%还是1% ，如果记账按1%那和增值税申报税额不一致了_税务

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老师，小规模无票收入增值税申报按3%计算免税额，那我记账按3%还是1% ，如果记账按1%那和增值税申报税额不一致了

84785004| 提问时间：2023 10/08 16:10

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，记账按1%，实际就是1%税企业发生应税销售行为，在做账的时候，只需要按照实际1%征收率确认应交增值税即可，针对减免的2%无需额外账务处理。小规模纳税人发生应税销售行为确认销售收入：借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税开具发票的，按照发票上的税额入账，没有开票的，按照不含税销售额乘以1%的征收率计算，即应纳增值税=含税销售额÷（1+1%）×1%

2023 10/08 16:15

84785004