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4、甲公司于20X5年12月22日取得的某项环保用固定资产，原价为150000元，使用年限为5年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为零。税法规定对该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用年数总和法、按5年计提折旧，净残值为零。20X6年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为130000元。 要求:账面价值，计税基础，分析产生的差异属于哪种，作出会计分录 高级 会计
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你好，同学，稍等一下的
2023 10/09 08:43
冉老师 
2023 10/09 08:45
账面价值，150000-150000/5=120000
计税基础150000-150000*5/（5+4+3+2+1）=100000
应纳税暂时性差异=120000-100000=20000
借所得税费用20000*25%
贷递延所得税负债20000*25%
84785005 
2023 10/09 08:46
老师，分录只有这些吗
冉老师
2023 10/09 08:48
老师给你补充一下所有分录
冉老师
2023 10/09 08:49
借固定资产150000
贷银行存款150000
借管理费用150000÷5＝30000
贷累计折旧30000
借所得税费用20000×25%
贷递延所得税负债2000025%
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