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老师好，我们是建筑公司，现在补缴了19年的增值税怎么做账务处理呢？
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你好，是之前没有做收入吗？
2023 10/09 09:46
84784989 
2023 10/09 09:57
风险评估查出来的，我把图片发给你了老师，你看看吧，谢谢啦
郭老师 
2023 10/09 09:57
他当时你怎么做的账务处理？
84784989
2023 10/09 10:04
你说976.59万元借款的时候吗？借：其他应收款 贷：银行存款 归还时：借：银存 贷：其他应收款
84784989
2023 10/09 10:05
风险评估意思我们对这笔借款没有交增值税，现在让补缴
郭老师
2023 10/09 10:05
你好，没有约定利息呀。我的意思是，利息的分录怎么做的？
84784989
2023 10/09 10:12
没有约定利息的
郭老师
2023 10/09 10:14
借以前年度损益调整
贷以前年度损益调整
应交税费、应交增值税销项，
借应交税费、应交增值税销项
贷应交税费查补税款，
借应交税费查补税款
贷银行放款。
84784989
2023 10/09 10:34
城建税及附加才进以前年度损益调整吧？补缴的增值税不用吧？
郭老师
2023 10/09 10:35
这是补做的收入呀，是要视同销售啊。
郭老师
2023 10/09 10:35
如果你不做以前年度损益调整的话，借应交税费，查补税款，贷银行存款，你的应交税费一直有余额。
84784989
2023 10/09 10:41
借方的以前年度损益调整科目代替的什么科目呢？没明白？
郭老师
2023 10/09 10:44
借销售费用，贷其他业务收入，应交税费视同销售应该是做这个。
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