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1.3月4日，以未到期的不带息商业承兑汇票办理贴现，票面金额为1200000元，月贴现率为6%，贴现期为6个月，贴现所得款项已存入银行。 借：银行存款 1176000（1200000（1-6%/126）） 财务费用 24000 （12000006%/126） 贷：应收票据 1200000 1.9月4日，出票人在该贴现票据到期日支付贴现银行1000000元，其余200000元遭到拒付。中原装备银行存款又不足支付，贴现银行将其转为逾期贷款。 借：短期借款 1000000 应收账款 2400 （200000（1+6%/126）） 贷：银行存款 12480 （1248=24（1+6%/126）） 应收票据款-贴现利息 24 （24=24/（1+6%/12*6））