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老师，举个例子？差额计税
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您好，好的
小规模提供劳务派遣服务选择差额征税，含税销售额80，000.00元，支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60，000.00/(1+5%)×5%=2，857.14元，则：
1、确认收入时会计处理
借：银行存款 80，000.00
贷：营业收入 76，190.48
应交税费——应交增值税 3，809.52
2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借：应交税费——应交增值税 2，857.14
主营业务成本 57，142.86
贷：银行存款 60，000.00
2023 10/09 20:15
84784974 
2023 10/09 20:16
上面两笔分录在哪体现？
廖君老师 
2023 10/09 20:18
您好，我们开出发票写1分录，支付员工工资时写2分录
84784974
2023 10/09 20:19
书上图片在哪里有反应？
廖君老师
2023 10/09 20:23
您好，图中上一分录比如支付分包公司的款时，
图中上一分录比如取得分包公司的发票时
84784974
2023 10/09 21:45
跟你上面写的分录有什么联系，能具体一点吗？
廖君老师
2023 10/09 21:50
您好，您问题是举例差额征税，我是用的劳务派遣的例子也是差额征税
图中说要收到发票，劳务派遣是收不到发票的，因为工资是发给工人，分包款有发票的
84784974
2023 10/09 22:24
我拍你图片分录怎么回事啊？
廖君老师
2023 10/09 22:26
您好，图中上一分录比如支付分包公司的款时的分录
图中下一分录比如取得分包公司的发票时的分录
84784974
2023 10/09 22:51
我是说你分录没有体现借：应交税费-增值税（销项税额抵减）贷：主营业务成本？与书上分录不同
廖君老师
2023 10/09 22:54
您好，是的，我不是解释了么，我写的是劳务派遣，图 的分录跟分包差不多，您提问说差额征收，我写的是劳务派遣的差额征收
廖君老师
2023 10/09 22:57
您好
支付分包款109
1.发生成本费用时
借:主营业务成本等【应付或实际支付的金额】 109
贷:应付账款/应付票据/银行存款等 109
2.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额
借:应交税费——应交增值税（销项税额抵减) 9
应交税费——简易计税【简易计税方法】 9
贷:主营业务成本等 9
84784974
2023 10/10 07:04
收到发票税额冲成本怎么理解呢？
84784974
2023 10/10 07:05
可以理解多了9的进项，成本少了吗
廖君老师
2023 10/10 07:21
您好，是的，是这么理解的
84784974
2023 10/10 08:36
然后收入再单独做？
廖君老师
2023 10/10 08:41
您好，我们支付给分包的钱只是成本，收到甲方的钱开票给他才是收入
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