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1.销售产品 A公司将M产品卖给小明，会计处理为： 借：应收账款 111.7 贷：主营业务收入 99 应交税费-应交增值税 12.7 A公司将M产品卖给小红，会计处理为： 借：应收账款 155.7 贷：主营业务收入 139 应交税费-应交增值税 16.7 1.支付返利 A公司支付给小明的返利，会计处理为： 借：销售费用 40 贷：银行存款 40 A公司支付给小红的返利，会计处理为： 借：销售费用 60 贷：银行存款 60 在税务处理上，A公司需要确认销售额并计算增值税，同时，返利的支出可以作为公司的费用抵减所得税。具体如下： ● 销售额确认：销售额为销售价款加上税款，即99+12.7=111.7元和139+16.7=155.7元。 ● 增值税计算：增值税为销售额乘以税率，即12.7元和16.7元。 ● 所得税计算：由于返利的支出作为公司的费用，可以抵减所得税。所以，所得税为(99-40) × 25%=(139-60) × 25%= 24.25元。其次，为了规避税务风险，A公司可以采取以下措施： ● 合理定价：A公司应该合理定价以防止价格过高或过低引起的税务质疑。定价应该基于市场情况和成本效益原则。 ● 合规发票管理：A公司应该确保所有的交易都开具合规的发票，以防止出现发票缺失或虚假发票等问题。此外，公司应该确保所有发票的抬头、金额等信息准确无误。 ● 合理税务筹划：A公司应该合理规划其生产和销售流程以降低税负。例如，公司可以考虑采用合理的营销策略、分摊成本等方式来减少税务支出。 ● 及时报税：A公司应该及时申报所有应纳税收入，以防止因延迟报税而产生的滞纳金和罚款。此外，公司应该积极配合税务机关的检查和审计。