2021年1月份工资收入额16000元，当月专项扣除“三险一金”为工资收入的22.4%、继续教育扣除额400元、住房租金扣除额1500元、、赡养老人扣除额2000元、子女教育扣除额1000元，专项附加扣除额合计4900元，无其他扣除额。2021年全年工资收入总额230000元，专项扣除51520元，专项附加扣除58800元，其工资薪金全年预扣预缴个人所得税合计应为3448元。要求：（一）平时预缴的计算1.计算应预扣预缴1月份应交个人所得税；2.假设2月份工资收入额17000元，专项扣除额、专项附加扣除额和免征额与1月份相同，计算应预扣预缴2月份应交个人所得税；3.张强3月去A地讲学5天，获得劳务收入8000元，计算应预缴的个人所得税；4.张强在6月取得一笔稿酬收入6000元，计算应预缴的个人所得税；5.张强在11月份将拥有的一项专利技术的使用权转让给本市的制造商，获得收入20000元，计算应预缴的个人所得税。（二）年终汇算清缴1.确定年收入总额、应纳税所得额、税率及应纳税额；2.确定全年累计预扣税额；3.确定补税或退税额。（三）填报《个人所得税年度自行纳税_实务

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2021年1月份工资收入额16000元，当月专项扣除“三险一金”为工资收入的22.4%、继续教育扣除额400元、住房租金扣除额1500元、、赡养老人扣除额2000元、子女教育扣除额1000元，专项附加扣除额合计4900元，无其他扣除额。2021年全年工资收入总额230000元，专项扣除51520元，专项附加扣除58800元，其工资薪金全年预扣预缴个人所得税合计应为3448元。要求：（一）平时预缴的计算1.计算应预扣预缴1月份应交个人所得税；2.假设2月份工资收入额17000元，专项扣除额、专项附加扣除额和免征额与1月份相同，计算应预扣预缴2月份应交个人所得税；3.张强3月去A地讲学5天，获得劳务收入8000元，计算应预缴的个人所得税；4.张强在6月取得一笔稿酬收入6000元，计算应预缴的个人所得税；5.张强在11月份将拥有的一项专利技术的使用权转让给本市的制造商，获得收入20000元，计算应预缴的个人所得税。（二）年终汇算清缴1.确定年收入总额、应纳税所得额、税率及应纳税额；2.确定全年累计预扣税额；3.确定补税或退税额。（三）填报《个人所得税年度自行纳税

84785034| 提问时间：2023 10/10 19:36

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(一) 平时预缴的计算 1.应预扣预缴1月份应交个人所得税 = (16000 - 5000 - 2240 - 400 - 1500 - 2000 - 1000 - 4900) x 3% = 330元 2.应预扣预缴2月份应交个人所得税 = (17000 - 5000 - 2240 - 400 - 1500 - 2000 - 1000 - 4900) x 3% = 375元 3.张强应预缴的个人所得税 = (8000 x (1-20%) x 20%) = 1280元 4.张强应预缴的个人所得税 = (6000 x (1-20%) x 20%) = 960元 5.张强应预缴的个人所得税 = [(20,000-2,5) x(1-20%)] x 20% = 3,775元 (二) 年终汇算清缴 1.年收入总额：23万元应纳税所得额：23万元 - 5万元（免税额） - 专项扣除（5.152万元）+ 专项附加扣除（5.88万元） = 12.968万元税率：3% - 速算扣除数：1,440元应纳税额：12.968万元 x 3% - 1,440元 = 3,655.2元 2.全月累计预扣税额：335 x 12个月 + 1,280 + 960 + 3,775 = 8,695元全年累计预扣税额：8,695元 + (5 x 3%) = 8,718.5元全年累计应纳税额：3,655.2元 + (8,718.5元 - 3,655.2元) x 税率 = [如果大于1,444.8 元] (超过部分 x) + (不超过时）免除），假设小于或等于，应纳年税为免征）

2023 10/10 19:38