2022年1月1日，A商贸公司向非金融机构B公司借款2800万元，约定年利率为7%(小于金融机构利率)。按照公司章程规定，A商贸公司股东张某应于4月1日出资400万元，张某7月1日投入400万元。A商贸公司2022年列支借款利息支出196万元，不考虑其他调整事项。请问： (1)企业所得税可税前扣除的利息支出是多少? =2800*7%*6/12+（2800-400）*7%*6/12=98+84=182万元 (2)A商贸公司为一般纳税人，利息支出取得6%税率的专票，可用于抵扣的进项税额是多少? =2800*7%=196*6%=11.76万元利息支出182，可抵扣进项税额11.76 对吗？_税务师

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2022年1月1日，A商贸公司向非金融机构B公司借款2800万元，约定年利率为7%(小于金融机构利率)。按照公司章程规定，A商贸公司股东张某应于4月1日出资400万元，张某7月1日投入400万元。A商贸公司2022年列支借款利息支出196万元，不考虑其他调整事项。请问： (1)企业所得税可税前扣除的利息支出是多少? =2800*7%*6/12+（2800-400）*7%*6/12=98+84=182万元 (2)A商贸公司为一般纳税人，利息支出取得6%税率的专票，可用于抵扣的进项税额是多少? =2800*7%=196*6%=11.76万元利息支出182，可抵扣进项税额11.76 对吗？