A水利发电站(一般纳税人)筹建期间，发生试运行取得不含税收入100万元，发生成本50万元。请写出会计分录，并说明汇算清缴时如何纳税调整? 分录：借：在建工程 50 贷：银行存款/原材料/库存商品 50 借：银行存款 100 贷：在建工程 100 在年度汇算清缴时需调增收入100，调减成本50，调增应纳税所得额50 老师，请问分录和汇算调整数对吗？_税务师

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A水利发电站(一般纳税人)筹建期间，发生试运行取得不含税收入100万元，发生成本50万元。请写出会计分录，并说明汇算清缴时如何纳税调整? 分录：借：在建工程 50 贷：银行存款/原材料/库存商品 50 借：银行存款 100 贷：在建工程 100 在年度汇算清缴时需调增收入100，调减成本50，调增应纳税所得额50 老师，请问分录和汇算调整数对吗？

84785018| 提问时间：2023 10/10 21:13

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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2023 10/10 21:31

廖君老师

2023 10/10 21:36

您好，目前就是这样处理的，税会差异在年度汇缴时调整 2008年以前，财税【1996】79号文件规定试运行收入应当计入收入，而不是调减工程成本，新税法实施后，对此问题没有明确界定，但是根据《企业所得税法》的基本精神，试运行收入也是收入的一类，收支两条线，不能相互抵顶，因此不应当允许冲减工程成本。实际操作：会计处理冲减工程成本。税务处理：在企业所得税申报表中，列入收入和成本项目中，计算所得税。会计处理影响固定资产的计税基础，将影响折旧，并且可能影响房产税。