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#提问#，老师，小规模纳税人（建筑行业）缴纳房屋租金，会计账务处理是怎样的，税金要体现出来吗？怎样入账？
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您好，这个开票，是你们开的把
2023 10/11 15:03
84784953 
2023 10/11 15:05
我们是支付租金的一方，租金已经通过银行支付给对方了。
小锁老师 
2023 10/11 15:07
那这样的话，你们就是 不需要体现出来，直接全额做成本
84784953
2023 10/11 15:11
谢谢您！另，公司（小规模）开维修费给对方，现在是1%税金，这个是做应交税费?季末怎样处理?一个季度总销售额不足10万。
小锁老师
2023 10/11 15:15
对的，那样做应交税费，然后月末一次性扣除
84784953
2023 10/11 15:16
那麻烦老师您给个具体的会计分录，可以吗？万分感谢！
小锁老师
2023 10/11 15:19
是这样的借 主营业务成本 应交税费 应交增值税 贷 应付账款
84784953
2023 10/11 15:26
就是1%的税金季末由贷方结转到借方，但，主营业务成本、应付账款这两个是?
小锁老师
2023 10/11 15:29
嗯对，这个的话，是建筑那部分
84784953
2023 10/11 15:30
能具体给组数据讲讲吗？
小锁老师
2023 10/11 15:31
你可以把你的发票拍清楚吗，我怎么看是5%的税率呢
84784953
2023 10/11 15:36
照片能看清楚吗？
小锁老师
2023 10/11 15:40
这个直接是5%的，就是借 成本 47881.19 应交税费 478.81 贷 应付账款 48360
84784953
2023 10/11 15:44
票面提示税率是1%，怎样看出是5%的呀？
到季末，总销售未到10万，这478.81应该怎样结转呢？
小锁老师
2023 10/11 15:45
我以为一开始是5%，没看清图片，月末的话，这个应交税费 结转到成本
84784953
2023 10/11 15:47
季末:借 应交税费478.81
贷:主营业务成本？营业外收入？
小锁老师
2023 10/11 15:49
嗯对，还是成本比较好
84784953
2023 10/11 15:50
就是说季末，税金结转到主营业务成本这个科目里。对吧？
小锁老师
2023 10/11 15:50
嗯对是这个意思的
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