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补缴是去年补缴的，中间会计一直没做账

现在分录该咋记

补提时: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--土地使用税 --房产税 调整利润分配: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 补交土地使用和房产税时: 借:应交税费--土地使用税 --房产税 贷:银行存款

凭证里的滞纳金也是一并用利润分配和营业外支出调整吗

税务滞纳金不能在企业所得税税前扣除哦

那这个点子缴款单里的滞纳金怎么记 分录

（一）计提分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 （二）缴纳分录 借：应交税费——应交所得税 营业外支出——滞纳金、罚款 贷：银行存款 注：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条相关规定，在计算应纳税所得额时，企业所得税税款、税收滞纳金、罚款不得扣除。 （三）结转损益 借：本年利润 贷：所得税费用 营业外支出——滞纳金、罚款 注：虽然不得税前扣除，但会计上还是要确认费用支出（这个钱确实花了）。