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你好老师，想咨询一下。我们公司是全额承担社保，员工到手工资5000。然后之前的会计做账就做的工资是5000，个税系统里面给申报的也是5000，个税系统里面没有给社保费之类的，请问如果这样做的话，个人承担的那部分社保还需要调增吗
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你好。应该倒推一下，把社保加进去，这样计算申报个人所得税。
2023 10/12 11:07
玲老师 
2023 10/12 11:07
社保这部分需要做调整的。
84785006 
2023 10/12 11:15
如果是按5500给做账的话，计提工资：借管理费用5500 贷方是应付职工薪酬5500。发放工资借应付职工薪酬5500，贷其他应收款社保500，银行5000。那账上应付职工薪酬就会是5500，汇算清缴我是按5500去填还是按5000去填？
玲老师
2023 10/12 11:17
咱推到5500，然后不就是把这个社保包括进去了吗？然后你正常做个人部分交社保，实际这个钱不等于公司出个人没出吗？然后汇算清缴也不用纳税调整。
84785006
2023 10/12 11:21
为什么不需要呢？老师能给我解释一下吗？我前任会计直接做的工资5000。然后按照5000去申报的工资，个人系统里养老医疗失业都是0。社保费直接入的费用。这样需要调增吗
玲老师
2023 10/12 11:22
因为咱不把5000元工资推到5500了吗？然后咱是按5500计提的工资。就属于企业实际发生的业务了，所以就可以扣除了。
不属于企业直接承担个人的税费。
84785006
2023 10/12 11:24
明白了老师。那之前的会计工资直接做的5000。个人系统里养老医疗失业都是0。全部的社保费直接入的管理费用。这样个人的需要调增吗
玲老师
2023 10/12 11:25
是的，这种就属于企业直接承担个人的社保费，汇算清缴需要纳税调整。
84785006
2023 10/12 11:46
明白了。也就是按应发工资计提，不需要调增。按实发金额计提，没做个人承担部分，需要调增？
玲老师
2023 10/12 11:48
嗯，您的理解非常正确。
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