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6月份原材料发票未回，按暂估入库发票税率为零，材料已出库，9月份材料发票收到，税率为13%，成本不一致，如何进行调账，已经出入库的成本需要怎么调整？ 这个发票所对应的入库单，已经记账，该材料也已经领用做了材料出库，成本单价都是按之前暂估的核算的！而且间隔时间较长，这种情况下成本需要怎么调整？
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根据企业会计准则规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账，待发票到达后进行结转，因此，对于该批材料入库成本的调整，可按照以下步骤进行：
1.红冲暂估入库的单据。即冲减之前按照暂估价格入库的不含税成本，红冲的会计分录为：借：原材料 红字，贷：应付账款-应付账款暂估 红字。
2.按照发票价格重新做入库的单据。即按照发票价格重新做一张入库的单据，会计分录为：借：原材料，贷：应付账款-某公司。
需要注意的是，如果暂估入库和实际入库存在差异，会造成期末库存商品账面价值和实际库存不一致，在平时领用材料时，要按照加权平均法、先进先出法等计算出材料成本差异，并调整发出材料的成本
2023 10/12 13:05
84784977 
2023 10/12 13:43
老师，这种已经做过的入库单，需要怎么处理？用友系统是根据单据生成凭证的
84784977
2023 10/12 13:44
材料发出成本需要怎么调整？
朴老师 
2023 10/12 13:46
同学你好
做入库的就可以了
日常核算可以按实际成本计价核算，也可以按计划成本计价核算。而对于材料收发业务较多且计划成本资料较为健全、准确的企业，一般都采用计划成本进行材料收发核算。
用计划成本核算的企业应该设置“材料采购”、“原材料”和“材料成本差异”三个科目：
“材料采购”科目核算材料采购的实际成本。
“原材料”科目核算按计划价格从“材料采购”科目结转过来材料的计划成本
“材料成本差异”科目核算材料计划成本和实际成本的差异金额。如果实际成本大于计划成本材料成本差异为正数，余额在借方；反之，本材料成本差异为负数，余额在贷方。
84784977
2023 10/12 13:52
原来的入库单需要反向冲减吗？在发票回来之前已经按估计价格入库，且已经出库，我们是票到后冲销暂估
朴老师
2023 10/12 13:54
同学你好
你要冲减就要反向
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