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老师，四月份计提的应付职工薪酬和5月份实际发放时的应付职工薪酬不一样，这样做分录是对的吗？
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你好同学正在解答请稍等
2023 10/12 16:41
丽媛老师 
2023 10/12 16:46
如果实际发生额大于你已经计提的，应该补提，否则多出来的这部分无法计入损益，导致利润偏高。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢
84784955 
2023 10/12 16:47
这个职工薪酬是工人工资，甲方从应收账款里直接发给了工人
84784955
2023 10/12 16:47
老师，意思是我少计提了吗？
丽媛老师
2023 10/12 16:53
你的项目工资，应付职工薪酬的贷方大于借方
84784955
2023 10/12 16:57
那我把项目的差额，补计提
借:管理费用-职工薪酬
贷:应付职工薪酬-职工工资，
这样可以吗
丽媛老师
2023 10/12 17:22
你的工程施工少计提了不是管理费用
84784955
2023 10/12 17:35
就是这一点想不通。甲方付给工人（就是我们的应收账款也是这个项目的人工成本）金额是210450，申报了这些工人产生的个税2924.96和社保2116.9，如果是公司承担放哪个科目啊？
84784955
2023 10/12 17:37
意思就是这个个税和社保再补计提借:工程施工-人工成本（个税+社保）贷应付职工薪酬啊？
丽媛老师
2023 10/12 17:39
计入营业外支出就可以
84784955
2023 10/12 17:45
为什么是营业外支出呢？
丽媛老师
2023 10/12 17:49
个税和代扣的社保都属于职工应当承担的，不属于与企业经营相关的支出，所以计入营业外支出，如果这部分款是企业负担的，您的分录就不是我这样的，应该按照你计提的金额做发放的分录，将个税和个人部分的社保计入营业外支出
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