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问题已解决
20×3年初，甲公司购买了A公司债券，面值为1 000 000元，票面利率为4%，期限为5年，买价(公允价值)为950 000元，交易费用为6680元，划分为以摊余成本计量的金融资产(债券投资)，该债券每年末支付一次利息，在第五年末兑付本金(不能提前兑付)。 作题要求： （1）计算甲公司各年应确认的投资收益； (2)编制甲公司有关该项投资的会计分录。
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你好
2003购入时
借 债券投资--成本 1000 000
贷 银行存款 956680
债券投资--利息调整 43320
2003.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40 000
债券投资--利息调整 7834
贷 投资收益 956680*5%=47834
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2004.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40 000
债券投资--利息调整8225.7
贷 投资收益 （956680+7834）*5%=48225.7
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2005.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40 000
债券投资--利息调整8636.99
贷 投资收益 （956680+7834+8225.7）*5%=48636.99
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2006.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40 000
债券投资--利息调整 9068.83
贷 投资收益 （956680+7834+8225.7+8636.99）*5%=49068.83
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2006.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40 000
债券投资--利息调整 = 43320-7834-8225.7-8636.99-9068.83=9554.48(倒挤）
贷 投资收益 49554.48
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
借银行存款 1000 000
贷 债券投资--成本 1000 000
2023 10/12 20:33
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