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那第三季度的印花税呢 怎么操作

借 税金及附加--印花税 （第3季度金额）    贷 应交税费--印花税（第3季度金额） 如果你前面两个季度的管理费用，没有通过应交税费结转，那调整分录就是 借 税金及附加--印花税 （前两季度金额）    应交税费--印花税（前两季度金额）    贷  管理费用（前两季度金额）          应交税费--印花税（前两季度金额）

是必须计提吗？ 我看有些老师说不用计提 直接计入税金及附加里面

要计提，实务中你不可能当月发生的当月就能申报交税，都是下个月或者下季度。

老师 那工资呢 我是当月计提当月发放的 这样可以吗？

如果当月发放的是当月的工资，就不用计提。计提是因为权责发生制，费用发生与实际入账不符合，才要计提。

我是按银行来走的 比如8月工资9月发放 我就是9月计提 这样有问题吗

一般来说，8月工资，9月才发放，那就要在8月份计提。这样，费用与期间才匹配。

那像你这样说 10月份的工资 9月份就应该计提了 这样才能体现在财务报表里面嘛？ 是不是？

是的，从规范做账角度是要匹配的，

但是我们10月份的工资 一般要11月才算得出来 如果不提前计提 可不可以

如果你们每月工资变化不大，也可以，只不过规范一点是要计提的。

如果10月是要发放工资的话 是10月计提了之后再发放的 就是没有9月计提 这样没问题嘛？

你要是不计提，就每个月都不计提，十月发工资就直接进费用就可以了，九月也是，发工资就直接进9月费用。

那这样的话 会计分录是怎么样的呢 我看看跟我的有差别不

比如你10月发工资 借 应付职工薪酬     贷 银行存款  然后再做一笔分配分录 借  管理费用      销售费用    制造费用 贷 应付职工薪酬

那这个管理费用 也算是计提了嘛 是不是 只要是每月要发放工资 就这样做 就行了 是不是

这个不叫作计提，叫做分配，你如果不做这一笔，你10月份的工资都没有分走，只要做我说的那两笔分录就可以了。