免费问答

都不明白 老师

计算步骤： 第一步：剔税，计算不得免征和抵扣的税额 免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇牌价×(增值税率-出口退税率) 第二步：抵税，计算当期应纳增值税额 当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-免抵退税不得免抵税额)-上期末留抵税额 第三步：算尺度，计算免抵退税额(名义的) 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率 第四步：比较确定应退税额 当期期末留抵税额(二)与当期免抵退税额(三)孰小 第五步：确定免抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。