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电子烟的消费税怎么计算和缴纳？
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电子烟的消费税计算和缴纳根据《财政部、海关总署、税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（财政部、海关总署、税务总局公告2022年第33号）规定，电子烟的消费税计算和缴纳如下：
电子烟实行从价定率的办法计算纳税。
生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。
纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。
电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。
纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。
电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额；未分开核算的，一并缴纳消费税。
2023 10/16 07:54
84785001 
2023 10/16 07:56
A公司是请工厂B代工生产电子烟，然后出口到国外，这个消费税应该是A还是B交？税率多少？
朴老师 
2023 10/16 07:57
根据中国税法规定，消费税的纳税义务人为从事消费品生产、进口、销售的单位和个人。因此，在这个情况下，应该是A公司作为出口方负责缴纳消费税。
至于税率方面，根据最新的消费税政策，电子烟的消费税率为36%。具体税率的确定方式需要根据电子烟的具体产品类型和型号等因素进行确认。需要注意的是，如果B工厂作为A公司的代工方，A公司需要确保代工生产的电子烟符合国家的消费税政策和相关规定。如果B工厂未按照规定代工生产，可能会承担相应的法律责任和风险。因此，在实际操作中，A公司应该与B工厂协商并明确代工生产的合规性要求，并确保代工生产的电子烟符合相关规定。
84785001
2023 10/16 07:59
11%税率是哪种情况用？
84785001
2023 10/16 08:01
A公司是按照报关出口的价格来计算缴纳消费税吗？100元*36%=36元，之后这个消费税还可以出口退税吗？
朴老师
2023 10/16 08:05
根据中国税法规定，出口商品需要缴纳消费税，但是一般情况下会有出口退税政策。具体来说，出口退税是指对出口商品的国内生产和流通环节已征收的增值税、消费税等税种，在出口环节给予退还或者减免的税收制度。
对于A公司按照报关出口价格计算消费税的情况，一般情况下，消费税的计算是根据出口货物的离岸价格（FOB）乘以税率进行计算的。具体计算公式为：消费税=出口货物的离岸价格（FOB）× 税率。
对于A公司缴纳消费税后是否可以享受出口退税，需要具体看国家的出口退税政策和企业具体情况。根据国家的出口退税政策，部分商品出口可以享受退税，具体享受退税的商品种类和退税比例由国家相关政策规定。
84785001
2023 10/16 08:09
如果C公司是自行生产销售，再出口境外怎么计算缴纳消费税？D公司是将电子烟半成品或原材料运送至境外加工点，再销售给境外客户，又是如何纳税呢？
朴老师
2023 10/16 08:29
对于C公司自行生产销售再出口境外的情况，按照中国的税法规定，需要缴纳生产和销售环节的消费税，然后可以享受出口退税政策。具体来说，消费税的计算是根据出口货物的离岸价格（FOB）乘以税率进行计算的。在出口退税环节，可以根据国家相关政策的规定，按照不同的退税率进行退税。
对于D公司将电子烟半成品或原材料运送至境外加工点，再销售给境外客户的情况，根据中国的税法规定，需要缴纳出口关税和增值税等税费。具体来说，出口关税是根据出口货物的离岸价格（FOB）乘以关税率进行计算的，而增值税则是根据出口货物的离岸价格（FOB）乘以退税率进行计算的。在境内销售时需要缴纳消费税，但无需缴纳关税
84785001
2023 10/16 08:41
D公司不用交消费税吗
朴老师
2023 10/16 08:44
对于D公司将电子烟半成品或原材料运送至境外加工点，再销售给境外客户的情况，根据不同国家的税收政策和出口限制，具体纳税方式有以下两种：
按照目标国家的税收政策进行纳税。首先需要了解目标国家的电子烟税收政策和出口限制，根据当地政策进行合法操作，按时缴纳相关税费。
通过第三方机构进行纳税。可以选择通过第三方机构进行电子烟的出口和纳税事宜。这些机构通常会提供专业的税务咨询和代理服务，帮助企业合法合规地进行出口和纳税。需要注意的是，选择第三方机构需要谨慎，确保其具有合法资质和信誉。
84785001
2023 10/16 08:51
D公司退税的话是属于生产型还是外贸型？
朴老师
2023 10/16 08:55
根据您提供的情况，D公司将电子烟半成品或原材料运送至境外加工点，再销售给境外客户。这种情况可以归类为外贸型业务。
外贸型业务是指公司主要从事国际贸易，将国内产品出口到国外或进口外国产品，在进出口过程中实现盈利。在这种情况下，D公司将电子烟半成品或原材料运送至境外加工点，再销售给境外客户，这是一种出口贸易行为，因此可以归类为外贸型业务。
尽管D公司在境外加工点进行了加工或组装，但这并不影响该业务的分类。因为该加工或组装过程只是在境外完成，并不涉及到国内的生产过程。因此，D公司的业务类型仍属于外贸型。
84785001
2023 10/16 08:58
那出口的原材料是不是可以退增值税啊？可是D企业不止在国外加工，在国内也有工厂，不应该是生产型吗？
朴老师
2023 10/16 08:58
购进的直接出口就可以退税
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