免费问答

借：长投 60.5 贷：银行存款 60.5

净资产的公允价值 =46.8+11.40=58.2

那么计算出来的商誉=60.5-58.2=2.3万元

购买日的抵消分录： 借：股本24 资本公积 6.96+11.40 盈余公积 15.1 为分配利润 0.74 商誉 2.3 贷：长投 60.5

还有一个调整分录 借：存货3 固定资产-房屋 4.8 固定资产-设备 3 无形资产 0.6 贷：资本公积 11.4

哦莫好的谢谢老师！

2017.12.31 借：营业成本 3 贷：存货3 借：管理费用 4.8/30=0.16 管理费用 3/15=0.2 贷：固定资产0.36

老师这是子公司的还是母公司的

对2007净利润调整=6.4-0.16-0.2-3=3.04 借：长投 3.04 贷：投资收益 3.04 借：投资收益2.2 贷：长投 2.2 借：股本24 资本公积 6.96+11.40=18.36 盈余公积 15.1+0.64=15.74 未分配利润 0.74+3.04-0.64-2.2=0.94 商誉 2.3 贷：长投 60.5+3.04-2.2=61.34

借：投资收益 3.04 年初未分配利润 0.74 贷：年末未分配利润 0.94 向所有者分配 2.2 提前盈余公积 0.64

这个是子公司吗还是母公司呀

借：存货3 固定资产-房屋 4.8 固定资产-设备 3 无形资产 0.6 贷：资本公积 11.4 就是这个分录是对子公司调整位公允价值. 其他都是合并报表的调整和长投权益法的调整