免费问答

这道题的思路就是分别计算每一个事项的进项/销项税额，销项-进项得出应纳增值税额

（1）农产品可抵扣的进项税率为9%，120000/（1+9%）*9%=9908.26 加工费进项税额3900 运输费进项税额840 药酒销售销项税额260000*23%=33800

（2）需要注意的是，自产的货物用于集体福利是要视同销售，也是要缴纳销项税的。

（3）需要注意的是，产品销售给职工也是正常的销售，需要正常缴纳增值税。 （4）要注意的是，销售自己使用过的固定资产，原固定资产未抵扣进项的，应当按照4%的征收率减半征收增值税。

好的老师，我在听 就是第一题好像不是说 9%按 10 来抵扣嘛%

（5）没收押金视同于销售收入，也是需要缴纳增值税的。124300/1.13*0.13=14300

那老师最后结果是多少呀

最后就是用所有的销项加起来 减掉所有的进项

购进免税农产品的进项税额计算方法 1、进项税额=买价×扣除率； 2、购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额； 3、按照简易计税方法，依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额； 4、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；

你说的没错 购进农产品用于生产13%的货物 扣除率是10%

（1）农产品可抵扣的进项税率为10%，120000/（1+10%）*10%=10909.09

不好意思我没有注意到药酒的税率，你提醒了我，那更正后的结果应该是这个