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@玲竹老师 但附加税减免部分不计提，就这个部分不太能理解。请老师解答。 例： 1、附加税减免部分列入10元，营业外收入列入5元，最终损益是5元。 2、增值税减免部分列入营业外收入5元，最终收益会增加5元。 老师，可以这样理解？
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你好，同学，您可以这样理解，附加税的计税依据是增值税，那增值税减免了，附加税的计税依据没有了，该怎么计提
2023 10/18 20:54
84785017 
2023 10/18 21:46
例：
1、附加税减免部分列入10元，营业外收入列入5元，最终损益是5元。
2、增值税减免部分列入营业外收入5元，最终收益会增加5元。
老师，请问这样的理解对吗？
丽媛老师 
2023 10/18 22:06
不对，附加税减免是因为增值税减免了，他的计税依据不存在了，所以也就不存在计入营业外收入的说法。增值税减免并不直接影响公司的最终收益。公司的最终收益受到多种因素的影响，包括营业收入、成本、费用和税收等。因此，即使公司被减免了5元的增值税，公司的最终收益也不会直接增加5元，而是需要根据公司的整体经营情况来确定。
84785017
2023 10/19 09:22
老师，昨询问到增值税额减免了1012.13元，入营业外收入，是否可以认为是影响了企业的损益，增加了企业的收入？
老师，这一笔增值税额的减免。
丽媛老师
2023 10/19 09:40
小规模纳税人增值税3减1的部分是国家直接就减免的，你在价税分离的时候是按照1个点计算的增值税，所以2%的部分不会影响到企业的损益，但是季度销售额不足30万的部分免征，是会影响当期损益的，增加企业的应纳税所得额的
84785017
2023 10/19 09:48
老师，季度销售额不足30万的部分税额的免征，是需要缴纳企业应纳税所得额，是吗？
丽媛老师
2023 10/19 10:19
企业如果应纳税所得额为正数，就需要缴纳
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