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第五小问，不是产生的永久性差异嘛，为什么答案给的是可抵扣暂时性差异(300-120)*0.75
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您好！老师正在看题目
2023 10/19 11:45
丁小丁老师 
2023 10/19 11:48
您好！答案能发上来看下吗？这个确实是永久性的差异的
84785038 
2023 10/19 11:51
没办法发图片，就是形成可抵扣暂时性差异（300-120）*0.25
84785038
2023 10/19 11:55
资本化阶段的要确认嘛？
丁小丁老师
2023 10/19 14:47
您好！这个是永久性的，因为这个后面不存在调增的问题，但是不影响所得税的计算，
资本化的金额按照摊销金额来加计扣除，也是要确认的
84785038
2023 10/19 15:27
相当于资本化阶段要确认暂时性差异？
丁小丁老师
2023 10/19 15:29
您好！不是，资本化和费用化是一样的处理，只是资本化是按照摊销金额每摊销一次就加计扣除一次
84785038
2023 10/19 16:43
那为什么老师说的要确认暂时性差异 单不确认递延
丁小丁老师
2023 10/19 17:06
您好！研发费加计扣除这个比较特殊，有差异，但是不确认递延，考试教材是说的暂时性差异，因为这个不确认递延，相当于就是永久性的差异，所以这个加计扣除，你要记住一个结论，就是这个差异不确认递延所得税
84785038
2023 10/19 17:11
就是有暂时性差异 但不确认递延吧
丁小丁老师
2023 10/19 19:40
您好！是的，考试就是要记住这个结论
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