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老师：此题涉及的增量留抵退税的放在，为何这是汽车制造业，应该只能享受增量留 抵退税，他退进项时应该要受到进项构成比例还要再乘60%的比例，这个题目最后答案没有乘60%，而且他的分录为何不用通过应交税费-增值税留抵税额，直接到银行存款了也是可以？
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同学你好，很高兴为你解答
2023 10/19 14:38
Stella老师 
2023 10/19 14:39
计算应收留抵退税额时候的账务处理是，
借：应收留抵税额退税款，
贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。
收到留抵税额退税时候的账务处理是，
借：银行存款，
贷：应收留抵税额退税款。
本题简化处理了，直接写了收到，没有拆分2步骤。
Stella老师
2023 10/19 14:41
另外，部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例,这里的公式不需要乘以60%,也就是说,这部分先进制造业纳税人可以全额申请退税。
84785028 
2023 10/19 14:42
这怎么区分是先进制造业还是制造业？
Stella老师
2023 10/19 14:44
本例是汽车行业，属于先进制造业，不需要乘以60%哈
希望解答能够帮助到你，麻烦给个五星好评，谢谢！
Stella老师
2023 10/19 19:15
一般有技术含量的企业属于先进制造业，题目还是比较容易判断的，比如汽车一类的属于先进，加工泵一类的就不属于。
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