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1这个20怎么算的前面没有分录吗，老师，抵减是减少利润总额吗2还有应收账款减值具体怎么做账报税

  比如 你设备账面价值是100万 只能卖80  那么 借产减值损失20 贷固定资产减值准备20   利润总额减少20  这个是你的会计利润   税法报税不能把这个算进去    因为税法不承认你计提的减值   要等这个设备卖掉后。税法才承认  所以年终汇算要将这个20纳税调增     如果你是大企业  走的企业会计准则  你此时还要 记一笔  所得税递延资产     借 递延所得税资产20*0.25   贷 所得税费用20*0.25   例如  你全年收入200  成本费用100 设备减值20  那么你的会计利润是200-100-20=80  应该交税80*0.25=20      报税利润是200-100=100*0.25=25       等你把设备卖出去了   那么 借 固定资产清理80   固定资产减值准备20  贷固定资产100      此时你的报税利润是200-100=100*0.25=25   你的所得税费用是25-5=20      这里-5 是前面的递延所得税资产冲销  因为卖出去了  税法承认了   借：所得税费用20*0.25=5    贷：递延所得税资产20*0.25=5    

借：资产减值损失50  贷 应收账款减值准备50    收到钱时   借 银行存款50  应收账款减值准备50  贷 应收账款100

老师哪些科目涉及税会差异需要调整的

减值 广告费  业务宣传费 福利费  培训费  捐款  预计负债等  结束了要给我5星好评哦