消费税税额计算和会计核算项目三消费税会计业务操作 2 A股份有限公司主要生产经营酒类、卷烟和高档化妆品，2023年7月发生如下经济业务:(1)7月1日销售高档化妆品500套，已知增值税专用发票上注明的价款150000元，增值税额19500元，款已收到。 (2)7月4日将自己生产的啤酒10吨销售给家乐超市，货款已收到;另外将10吨用于客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为3200元/吨，成本为2400元/吨。(3)7月10日销售粮食散装白酒20吨，单价7000元，价款140000元。 (4)7月20日用自产粮食白酒15吨抵偿华盛超市货款105000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5500~6500元间浮动，平均售价为6000元。 (5)7月25日将一批自产的高档化妆品作为福利发给职工个人，这批高档化妆品的成本为1000元。假设该类高档化妆品不存在同类消费品销售价格。要求: 1.计算该公司7月份应纳消费税税额; 2.针对上述济业务编制会计分录。_实务

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消费税税额计算和会计核算项目三消费税会计业务操作 2 A股份有限公司主要生产经营酒类、卷烟和高档化妆品，2023年7月发生如下经济业务:(1)7月1日销售高档化妆品500套，已知增值税专用发票上注明的价款150000元，增值税额19500元，款已收到。 (2)7月4日将自己生产的啤酒10吨销售给家乐超市，货款已收到;另外将10吨用于客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为3200元/吨，成本为2400元/吨。(3)7月10日销售粮食散装白酒20吨，单价7000元，价款140000元。 (4)7月20日用自产粮食白酒15吨抵偿华盛超市货款105000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5500~6500元间浮动，平均售价为6000元。 (5)7月25日将一批自产的高档化妆品作为福利发给职工个人，这批高档化妆品的成本为1000元。假设该类高档化妆品不存在同类消费品销售价格。要求: 1.计算该公司7月份应纳消费税税额; 2.针对上述济业务编制会计分录。

84784954| 提问时间：2023 10/20 15:12

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1.根据题目，我们需要计算该公司7月份应纳消费税税额。消费税的税额计算是基于销售额和消费税税率。首先，对于业务(1)，高档化妆品的消费税税率为15%，所以应纳消费税为: 150000 * 15% = 22500元150000∗15 其次，对于业务(2)，啤酒的消费税税率是2%，所以应纳消费税为: 10 * 2400 * 2% = 480元10∗2400∗2 对于业务(3)，粮食散装白酒的消费税税率为20%，所以应纳消费税为: 140000 * 20% = 28000元140000∗20 对于业务(4)，白酒的消费税税率为20%，所以应纳消费税为: 15 * 6000 * 20% = 18000元15∗6000∗20 对于业务(5)，高档化妆品的消费税税率为15%，所以应纳消费税为: 1000 * 15% = 150元1000∗15 因此，该公司7月份应纳消费税税额为: 22500 + 480 + 28000 + 18000 + 150 = 79130元。 1.根据题目，我们需要针对上述经济业务编制会计分录。以下是根据每个业务编制的会计分录: 业务(1): 借:银行存款 179500元贷:主营业务收入 150000元贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 19500元贷:主营业务成本 1950元贷:应交税费-应交消费税 22500元业务(2): 借:银行存款 3968元贷:主营业务收入 3200元贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 768元借:主营业务成本 2400元贷:库存商品 2400元借:销售费用 480元贷:应交税费-应交消费税 480元业务(3): 借:银行存款 14764.96元贷:主营业务收入 14000元贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 764.96元借:主营业务成本 7649.6元贷:库存商品 7649.6元借:销售费用 2800元贷:应交税费-应交消费税 2800元业务(4): 借:银行存款 15764.96元贷:主营业务收入 15000元贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 764.96元借:主营业务成本 7649.6元贷:库存商品 7649.6元借:销售费用 3993.33元贷:应交税费-应交消费税 3993.33元 ×

2023 10/20 15:14