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老师，公司是生产型企业有内销和外销。生产的产品外销进项税能抵扣，但是有一部分公司是直接国内买进原材料再出售到国外？会计把这部分原材料做了进项税转出？是为什么呢？
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因为出口到国外的是免税的。对应的进项不能抵扣。
2023 10/21 09:53
84785000 
2023 10/21 10:07
老师，公司用国内原材料生产成成品外销，进项税要转出么？我们公司有内销外销，原材料分不清的
小宝老师 
2023 10/21 10:20
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)文件第二十六条的规定:"一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计."
由于贵公司来料加工免征加工费增值税,因此其相应的进项税额不得从销项税额中抵扣,其中无法划分不得抵扣进项税额的部分,应按上述规定的公式计算不得抵扣的进项税额
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