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小规模纳税人，公司销售货物时没有收到货款也没有开发票。等收到货款之后再开发票给客户。销售货物时和收到货款开发票时应该分别怎么做分录呢？
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发货时
借：发出商品
贷：库存商品
后期开票时结转发出商品到主营业务成本
2023 10/21 11:40
84784977 
2023 10/21 11:42
那货物已经发给客户了，怎么体现在应收账款科目上面呢？
家权老师 
2023 10/21 11:44
开票才体现应收账款的哈。这个不能体现应收账款，体现就要交增值税
84784977
2023 10/21 11:54
收入也是开票的时候才体现是吗
家权老师
2023 10/21 11:56
是的，就是那个意思的哈
84784977
2023 10/21 11:59
老师，如果是我们已经收到了客户的货物，但是发票要好几个月才能开具，怎么作分录呢？
家权老师
2023 10/21 12:01
你们不是销售吗？怎么变成收货了？
84784977
2023 10/21 12:06
打错字，是收到客户的款项
家权老师
2023 10/21 12:10
这个要按未开票收入做账了
未开票收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 -未开票
应交税费-应交增值税
借：主营业务成本
贷：库存商品
后期补开发票：
借：主营业务收入 -未开票
贷：主营业务收入 -开票
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