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增值税企业所得税纳税义务时点 采取直接收款方式销售货物的,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。 采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

企业所得税的 销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 　　1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 　　2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 　　3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 　　4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 　　5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 　　6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； 　　7、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。