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商贸企业，采购的商品发生了退货，需要做进项税额转出处理，怎么做会计分录
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您好，学员
借应付账款
贷库存商品
应交税费应交增值税
2023 10/22 14:31
84785025 
2023 10/22 14:43
我库存商品还部分结转了成本，不需要做其他处理吗？
84785025
2023 10/22 14:44
我们用的是企业会计准则
冉老师 
2023 10/22 14:45
需要结转的，学员的
冉老师
2023 10/22 14:45
借库存商品
贷主营业务成本
冉老师
2023 10/22 14:45
按照上面的分录的
84785025
2023 10/22 14:49
这样操作的话，没有用到进项税额转出科目呀？
冉老师
2023 10/22 14:50
因为是退货的，贷方体现的是进项税，把之前的进项冲回了
84785025
2023 10/22 14:52
什么情况下用到进项税额转出科目呀
冉老师
2023 10/22 14:55
比如福利费不能抵扣，企业抵扣了，要进项转出
84785025
2023 10/22 14:57
本来我的账进项和销项和申报表是一致的，而且不用缴纳税款，进项税额转出在申报表是单独列式的，但是刚才做了这笔之后，销项大于进项了，还要做转出未交增值税了…我想和申报表保持一致怎么操作
冉老师
2023 10/22 15:16
可以按照本期余额，转到转出未交增值税
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